A eleição acabou no domingo. A reforma tributária, não. Nas próximas semanas, o noticiário vai falar de ministro, orçamento e Congresso.
Enquanto isso, as regras de 2027 já estão em lei e seguem o calendário. Esta série é sobre elas: 7 artigos curtos, cada um com uma coisa para decidir ou preparar, para a empresa de tecnologia chegar em janeiro sem surpresa.
A primeira vence nesta sexta-feira, 30 de outubro. Atenção: esse prazo vale só para a escolha do regime regular de CBS e IBS. O prazo para entrar no Simples Nacional em 2027 foi 15 de outubro.
A escolha
Em 2027, a CBS substitui o PIS e a Cofins. Quem está no Simples Nacional pode continuar pagando esse tributo dentro do DAS ou passar a recolher por fora, no regime regular. Quem não fizer nada fica no DAS. Parece detalhe de contador, mas é uma decisão comercial.
E as empresas que não são do Simples? Quem está no Lucro Presumido ou no Lucro Real não escolhe: já entra no regime regular. Paga a alíquota cheia de CBS e IBS e abate o crédito das próprias compras. Por isso, essas empresas são os clientes mais atentos ao crédito que a sua nota gera.
Por que o seu cliente vai se importar
A empresa que compra de você abate da conta dela o tributo que vem na sua nota. Quanto maior o tributo destacado, mais ela recupera. Para cada R$ 10 mil faturados por uma software house no Anexo III (alíquota de 6%):
- No DAS, o cliente recupera cerca de R$ 94.
- No regime regular, recupera cerca de R$ 910, com a CBS estimada em 9%.
Mesmo serviço, quase dez vezes mais crédito para quem compra. Numa concorrência com um fornecedor fora do Simples, essa diferença entra na conta do comprador e pode ser decisiva.
Até hoje, o comprador olhava preço, prazo e entrega. Em 2027, ele precisa olhar também a cadeia de produção inteira: o crédito que ele recupera depende do tributo destacado por cada fornecedor, e o custo final do produto muda conforme o regime de cada elo. Ele também vai acompanhar se você pagou o imposto, porque só pode aproveitar o crédito se o tributo da sua nota foi recolhido. O seu cliente vai começar a perguntar não só quanto você cobra, mas como você recolhe.
O preço dessa escolha
No regime regular, você paga a alíquota cheia e abate os créditos das suas próprias compras. Em software, o maior custo é a folha, e a folha não gera crédito. O seu imposto sobe. A conta só fecha se você repassar parte disso no preço e o cliente aceitar, porque ele recupera o valor.
A regra de bolso
Estude o regime regular se:
1. a maior parte da receita vem de empresas do Lucro Real ou do Lucro Presumido
2. você perde contratos para concorrentes fora do Simples
3. seus contratos permitem rever preço em 2027
Fique no DAS se:
1. você vende para pessoa física
2. seus clientes são pequenas empresas que também estão no DAS
3. a maior parte da sua receita vem de exportação
Se errar, dá para voltar: o cancelamento vai de 3 de novembro a 20 de dezembro de 2026
Três simulações para o contador, até quinta
Com os sinais acima, você já sabe para que lado a sua empresa pende. Falta o número. Peça ao contador:
1. Quanto o meu imposto sobe no regime regular, com o meu faturamento e a minha folha de hoje?
2. Quanto de crédito eu teria nas minhas compras de nuvem, ferramentas e terceiros?
3. Qual preço deixa o meu cliente igual ou melhor do que hoje, nos dois cenários?
Checklist para MEI e ME
- Vale qualquer que seja a sua escolha no dia 30. É a casa em ordem para 2027.
- Cadastre o regime de cada cliente (Simples, Presumido, Real, pessoa física, exterior, governo). Consulte o CNPJ no Portal do Simples Nacional e, para Presumido ou Real, pergunte ao financeiro dele. Use um sistema financeiro para te apoiar com isso, como o HasseCore.
- Some a receita dos últimos 12 meses por tipo de cliente. Esse número diz quanto o crédito pesa no seu negócio.
- Emita nota fiscal em todas as vendas para empresas. Sem nota, o cliente não tem crédito nenhum.
- Mantenha os tributos em dia. O cliente só aproveita o crédito se o imposto da sua nota foi pago.
- Guarde as notas de compra e liste quais fornecedores emitem nota com crédito para você.
- Se você é MEI: o MEI não escolhe regime, e o teto sobe para R$ 110 mil só em 2027. Se a maioria dos seus clientes são empresas, converse com o contador sobre migrar para ME.
Em 2027, o seu cliente vai ler a sua nota fiscal antes de ler a sua proposta. A sua está pronta para essa leitura?